|
|
 |
Fiscale voordelen van de levensverzekeringsproducten tak 22
Hier komt u alles te weten over de spelregels der fiscale voordelen van de levensverzekering
|
|
|
Voorwaarden om te kunnen genieten van een belastingvermindering
|
Levensverzekering |
Pensioensparen |
|
| Leeftijd op begindatum |
Vóór 65 jaar |
Tussen 18 en 64 jaar |
| Minimumleeftijd op de einddatum | Contract
met voordeel bij leven => 65 jaar Contract met enkel voordeel bij overlijden => geen beperking |
Mannen
en vrouwen: 65 jaar of, ten vroegste, bij het beëindigen van de beroepsactiviteit |
| Verzekeringsnemer | Verzekeringsnemer = verzekerde = begunstigde leven | |
| Maximaal aftrekbaar bedrag per jaar en per persoon | Maximum van
1.870,00
EURO (2) per
persoon en per jaar. 15 % van de eerste schijf van 1.440,00 EURO* van het totale netto belastbaar beroepsinkomen(1) en 6% van het overige gedeelte. |
Maximaal
620,00 EURO* (3) voor 1 enkel contract per jaar |
| Duur van het contract | Contract
met voordeel bij leven => 10 jaar minimum Contract met enkel voordeel bij overlijden => geen minimum duur |
Minimum 10 jaar en ten minste 5 stortingen over 5 verschillende aanslagjaren verrichten die elk ten minste 5 jaar moeten belegd blijven. |
| Indien begunstigde bij overlijden | Ten gunste van de echtgenoot(-genote) of van bloedverwanten tot in de 2de graad van de belastingplichtige (ouders, grootouders, kinderen, kleinkinderen, broers en zusters). | |
(1) Onder netto belastbaar inkomen verstaat men het totaal van de beroepsinkomsten, na aftrek van de sociale zekerheidsbijdragen en de beroepskosten.
(2) Deze beperking geldt eveneens voor de eventuele aftrek van kapitaalsaflossingen van een hypothecaire lening (bouwsparen).
(3) Stortingen verricht voor een pensioenspaarverzekering en op een pensioenspaarrekening (bij de bank) kunnen in hetzelfde jaar niet gecumuleerd worden. De gewone fiscale vrijstelling van een levensverzekering en die van het pensioensparen kunnen daarentegen wel worden samengevoegd.
Aftrekmogelijkheden van de premies en fiscale winst
Het percentage van uw belastingvermindering hangt af van uw inkomsten. U geniet minimum 30% en maximum 40% fiscaal voordeel op het bedrag dat u betaalt. Dit bedrag wordt vermeerderd met de gemeentetaksen en 3% crisisbelasting.De stortingen uitgevoerd in het kader van levensverzekeringen stellen u in staat een belastingvermindering te genieten van 30 tot 40 % van hun bedrag, gemeentelijke opcentiemen en bijkomende crisisbelasting niet inbegrepen.
|
|
Contract met fiscaliteit |
||
|
Levensverzekering |
Pensioensparen |
||
|
vrij |
met |
|
|
|
Maximum in te brengen premie |
|
max per jaar per persoon 620 euro |
|
|
Belastingswinst |
Verbeterde gemiddelde
aanslagvoet tussen |
Marginale aanslagvoet |
Verbeterde gemiddelde
aanslagvoet
tussen |
Belastingen op premie, reserve en eindkapitaal
Belasting op de prestaties uitgekeerd in kapitaal of in rente
Op kapitaal overlijden: Er wordt een afzonderlijke en definitieve belastingsheffing van 10% ingehouden indien de uitkering gebeurt in de vorm van kapitaal. Deze belasting wordt berekend op het gewaarborgd overlijdenskapitaal van het contract en wordt ingehouden bij de vereffening ven het overlijdenskapitaal. Het gaat dan om een directe belasting (verhoogd met crisisbelasting van 2% en de gemeentebelasting). Wanneer het kapitaal reeds belast werd op 60 jarige leeftijd, zal er geen bijkomende belasting geheven worden bij overlijden.
|
|
Contracten met fiscaliteit |
||
|
Levensverzekering |
Pensioensparen |
||
|
Vrij |
Met Hypotheek |
|
|
|
Premietaks |
Geen premietaks |
Geen premietaks |
Geen premietaks |
|
Taxatie op uitgekeerde kapitalen contracten afgesloten vóór 01/01/1993 |
10,09% afgehouden |
Fictieve rente |
10,09% afgehouden |
|
Taxatie op uitgekeerde kapitalen contracten afgesloten vóór 01/01/1993 |
16,66% afgehouden |
Fictieve rente |
16,66% afgehouden |
|
Winstdeelname |
|||
|
Op uitgekeerde winstdeelname |
0 % |
0 % |
0 % |
|
Belasting in geval van dotatie op winstdeelname |
9.25% |
9.25% |
|
|
In geval van afkoop van het contract |
|||
|
% belasting |
33,31% |
33,31% |
33,31% |
De verzekeringsnemer die een belastingvermindering, berekend op de premies van het contract, wenst te genieten, dient bij zijn belastingaangifte een attest te voegen dat hem afgeleverd werd door de verzekeraar waarin deze bevestigt dat alle vastgestelde voorwaarden vervuld zijn. Dit attest dient éénmalig aan de Administratie der Belastingen bezorgd te worden.
Ieder jaar dient hij het bewijs van premiebetaling te verschaffen.
In het kader van het pensioensparen zal de verzekeringsnemer jaarlijks een speciaal attest ontvangen dat bij zijn belastingaangifte dient gevoegd te worden.